В счете-фактуре была исправлена сумма и сдана уточненная декларация: как предоставить пояснения по требованию налоговой?

Comments

• Mimozina, добрый день!
  
  

  Цитата: У нас менеджеры выставляют акты и с-ф на оказанные услуги24.01.22, узнав, что все за декабрь проведено и не будет никаких дополнений, изменений, я сдала ндс25.01.22 менеджер пишет, что по одной отгрузке надо поменять сумму, будет меньше, я отказала, тк отчет сдан и предложила клиенту на эту разницу скидку в январе. Но в итоге, как оказалось, клиент не согласился и менеджер изменил сумму.

  моя вам маленькая рекомендация: либо заберите выставление документов из рук менеджеров, либо добейтесь от директора издания строгого регламента на такие действия и санкций, иначе это будет нескончаемый поток уточненок (это мой личный печальный опыт).
  
  ну а теперь к основному вопросу.
  
  

  Цитата: Я подала уточненку.Налоговая прислала требования по предоставлению пояснений. Подскажите, пожалуйста, мы должны были сделать корректировочный с-ф и потом подать уточненку? Какие наши действия?

  все зависит от того, почему поменялась сумма. Если менеджер накосячил в изначальном документе, то это вам нужно было сделать исправленный сч.ф. и подать корректировку. Если изначальный документ верный и цена изменилась в результате заключения какого-то соглашения после издания первичного документа, то делается корректировочный сч.ф. (п. 3 ст. 168 НК РФ) и он уже отражается в текущей декларации.
• Aрина Абабкова, спасибо!
  изначально документы были выставлен на 117 тр , а скорректировали на 107, те в данном случае просто меняется сумма в с-ф, не выписывая корректировочный
• Mimozina, 

  Цитата: изначально документы были выставлен на 117 тр , а скорректировали на 107, те в данном случае просто меняется сумма в с-ф, не выписывая корректировочный

  если сумма изначально была выписана неправильно на 117 тр., то выписывается исправленный сч.ф.
  
  не меняется сумма в первичном сч.ф. - он остается неизменным, а выписывается исправленный сч.ф.
  
  

  Цитата: В случае если изменение стоимости товаров (работ, услуг) произошло в результате исправления ошибки, возникшей при оформлении счета-фактуры в отношении отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), то корректировочный счет-фактура продавцом не выставляется, а в счет-фактуру, выставленный при отгрузке товаров (выполнении работ, оказании услуг), вносятся исправления в порядке, установленном пунктом 7 Правил заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость (далее - Правила), утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2011 г. N 1137 (далее - постановление).Таким образом, при изменении стоимости услуг в связи с исправлением ошибки, возникшей из-за неправильного указания данных в отношении оказанных услуг, в счет-фактуру, выставленный при оказании услуг, вносятся исправления в порядке, установленном вышеуказанным пунктом 7 Правил.Что касается регистрации исправленных счетов-фактур в книге продаж и книге покупок, то при решении данных вопросов следует руководствоваться пунктами 3 и 11 Правил ведения книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, и пунктом 9 Правил ведения книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных постановлением.

  В соответствии с п. 7 Правил "В новом экземпляре счета-фактуры не допускается изменение показателей, указанных в строке 1 счета-фактуры, составленного до внесения в него исправлений, и заполняется строка 1а, где указывается порядковый номер исправления и дата исправления. Остальные показатели нового экземпляра счета-фактуры, в том числе новые (первоначально не заполненные) или уточненные (измененные), указываются в соответствии с настоящим документом."
• Aрина, получается, мне надо сейчас в первичном с-ф  испарвить на неверную сумму, а потом выписать исправленный с-ф. Контрагент получил обычный с-ф с верной суммой, ему тоже получается надо подать уточненку,тк с-ф будет исправленный?
• Mimozina, 
  
  

  Цитата: получается, мне надо сейчас в первичном с-ф  испарвить на неверную сумму, а потом выписать исправленный с-ф.

  так вам надо было сделать в идеальном варианте, но сейчас работаем с тем, что вы уже сделали.
  
  

  Цитата: Контрагент получил обычный с-ф с верной суммой

  вы в своей первичной декларации отразили сумму 117 тр, покупатель предъявил к вычету сч.ф. с суммы в 107 тр, налоговая его не поругает, т.к. вычет заявлен в меньшей сумме.
  
  вы подали уточненку, где отсторнировали первичный сч.ф. на 117 тр и указали "новый" сч.ф. со всеми реквизитами первичного, но на сумму в 107 тр или просто в корректировочной декларации указали сч.ф. на сумму 107 тр?
• Aрина,  в корректировочной декларации указали с-ф. на сумму 107 тр.
• Mimozina, 

  Цитата: в корректировочной декларации указали с-ф. на сумму 107 тр.

  Цитата: Налоговая прислала требования по предоставлению пояснений. Подскажите, пожалуйста, мы должны были сделать корректировочный с-ф и потом подать уточненку? Какие наши действия?

  ну смотрите, всегда при уточненке к уменьшению приходит требование о предоставлении пояснений.
  
  Вы поясните, что в первоначальной сч.ф. была допущена техническая ошибка в стоимости и в связи с этим в нее были внесены изменения и была подана корректировка. Да, вы знаете, что вы исправили ошибку не по правилам, но в итоге налоговые обязательства приведены в порядок, контрагент заявил уже к вычету НДС по некорректно исправленной сч.ф. Помимо этого, вы воспользуетесь положениями п. 1 ст. 81 НК РФ и корректировать налоговую декларацию второй раз не будете, т.к. ошибка не привела к неуплате налога.
• Aрина,спасибо огромное!
  т.е сейчас нет смысла делать с-ф со 117 тр,потом исправленный на 107,чтобы было по правилам
• Mimozina, 
  
  

  Цитата: т.е сейчас нет смысла делать с-ф со 117 тр,потом исправленный на 107,чтобы было по правилам

  я не вижу смысла))